Bliža se konec leta: Že zdaj se začnite pripravljati na oddajo letnih obračunov

Letni obračun moramo pripraviti do konca marca, ker pa se bliža konec leta, je dobro, da se že zdaj začnemo pripravljati nanj. Namreč poslovodstvo družbe in finančno računovodska služba morata zagotoviti, da vsebina izkazov poslovanja ustreza dejanskemu stanju v podjetju.

In na kaj moramo biti pozorni pri sestavi letnih izkazov poslovanja? Glede na dolgoletne izkušnje predlagamo, da se še posebej preverijo naslednje postavke v poslovnih knjigah družbe.

Osnovna sredstva

Treba je narediti letni popis osnovnih sredstev, opraviti morebitne izločitve ali popravke tako, da bo stanje v registru osnovnih sredstev ustrezalo dejanskemu stanju.

Terjatve

Pregled terjatev je nujen. Oceniti je treba namreč možnost izterjave in po potrebi narediti slabitve oz. odpise. Terjatve postanejo davčno priznan odhodek šele ob njihovem odpisu in ne že ob njihovi slabitvi za računovodske namene.

Zaloge

Treba je narediti inventurni popis, obračunati morebiten kalo, razsip, razbitje in okvaro blaga, in po potrebi prevrednotiti vrednost zalog. Slabitev zalog je ob izpolnjenih pogojih davčno priznan odhodek.

Obveznosti

Prav tako je treba preveriti, ali so v izkazih vključene vse obveznosti v pravih vrednostih. Pomembno je, da so pravilno razmejene glede na njihovo ročnost – kratkoročne do enega leta, dolgoročne več kot eno leto.

Postavke izkaza poslovnega izida

Preverite, ali so vključeni vsi prihodki in stroški, ki se nanašajo na opazovano obdobje. Po potrebi moramo opraviti tudi razmejitve stroškov in prihodkov, če ne spadajo v opazovano obdobje.

Davčni obračun

Pri sestavi davčnega obračuna je treba pravilno ugotoviti davčno osnovo z upoštevanjem popravkov poslovnih prihodkov in odhodkov ter upoštevanju olajšav. Olajšave za investiranje v opremo v višini 40 %, olajšave za zeleni prehod in digitalizacijo v višini 40 %, olajšave za investicije v raziskave in razvoj v višini 100 %, olajšave za nove zaposlene …

Učinkovito sodelovanje poslovnega subjekta in finančno računovodske službe je osnova za kakovostne in vsebinsko pravilne poslovne finančne izkaze družbe, ki so temelj za učinkovitejše odločanje lastnikov družbe, uprave družbe, investitorjev, dobaviteljev, kupcev in drugih deležnikov.

FIN Večer – Sašo Stare, Gašper Bergant in Žan Papič

Ključ je v podpori

V obdobju rasti, sprememb, izzivov, sprejemanja odločitev in prevzemanja odgovornosti je zagotovo ključna podpora. Tako v poslovnem kot zasebnem življenju.

Tudi letos smo se zbrali na tradicionalnem dogodku FIN Večer, na katerem sta nas razveselila stara znanca naših dogodkov, Sašo Stare in Gašper Bergant. Pridružil se jima je še Žan Papič in skupaj smo jim bili v podporo pri organizaciji Fantovščine. Vsi vemo, da gre za pomemben korak in da brez podpore prijateljev preprosto ne gre.

Po Fantovščini je sledilo prijetno druženje ob ritmih glasbene skupine Cheri Cola.

Oglejte si fotografije z dogodka FIN Večer.

Fotograf: Robert Balen

Categories
Nekategorizirano

Na kaj je treba paziti pri oddaji letnega obračuna?

Vodje družb so odgovorni za vsebino in pomembno je, da se ji posvetijo

Vodje družb se velikokrat premalo posvetijo vsebini računovodskih izkazov in z vsebino niso dovolj seznanjeni, medtem ko so zanjo odgovorni. Pri oddaji obračuna je tako treba najbolj paziti, da ob zaključku izkazov poslovodja skupaj z računovodjo vsebinsko pregleda izkaz poslovnega izida in bilanco stanja na zadnji dan preteklega leta. Poslovodja mora ugotoviti in potrditi, da navedene postavke ustrezajo dejanskemu stanju. Če se ugotovi, da kakšna od postavk ni enaka dejanskemu stanju, jo je potrebno popraviti in uskladiti.

Katere postavke je treba nujno preveriti in potrditi ob oddaji obračuna?

  • Osnovna sredstva: Preverite ali se v registru nahajajo vsa v preteklem letu pridobljena nova osnovna sredstva in ali so odtujena oziroma izločena osnovna sredstva izginila iz seznama. Preverite ali je amortizacija obračunana in ali so uporabljene stopnje skladne z davčno priznanimi stopnjami. Preglejte seznam opreme, ki predstavlja 40 % investicijsko olajšavo in morebitno predčasno odtujeno opremo, za katero boste morali vrniti v preteklosti že koriščeno olajšavo.
  • Protikoronska pomoč: Podjetja in podjetniki, ki so lani na podlagi interventnih protikoronskih ukrepov prejela pomoč, morajo to pomoč vključiti v davčni obračun, saj predstavlja prihodke davčnega zavezanca.
  • Finančne naložbe: Preverite morebitne dolgoročne in kratkoročne finančne naložbe, ali ustrezajo dejanskemu stanju in ali so morebitne izgube ob odtujitvi v celoti priznane.
  • Terjatve: Zelo pomembno je preveriti stanje terjatev do kupcev, preverite ali ste izvedli popravke za sporne terjatve in ali so popravki davčno priznani (do zaključka insolvenčnega postopka praviloma niso).
  • Zaloge: Potrdite vrednost zalog in preverite ali vrednost ustreza dejanskemu stanju.
  • Časovne razmejitve: Na postavkah kratkoročnih časovnih razmejitev bi se morali nahajati morebitni kratkoročno odloženi ali vnaprej vračunani stroški/prihodki (vnaprej plačane/prejete najemnine, naročnine, zavarovalne premije, …).
  • Obveznosti: Na strani obveznosti preverite ali ste v izkazih prikazali vse obveznosti do dobaviteljev, financerjev, obračunali obresti na posojila, če obračunov še niste prejeli.
  • Rezervacije: Na postavki rezervacij morajo biti tiste vrednosti, za katere imate verodostojne podlage (aktuarski izračuni za rezervacije iz naslova odpravnin in jubilejnih nagrad, statistične podlage za oblikovanje rezervacij iz naslova danih garancij, …). Inšpektorji vas bodo ob morebitnem obisku zagotovo povprašali za oblikovane rezervacije in če bo kazalo, da so bile oblikovane bolj iz razloga zniževanja davčne osnove, vam dodatno zaračunan davek ne uide.

Na kaj ne smete pozabiti pri zniževanju davčne osnove?

Pri pripravi davčnega obračuna je potrebno preveriti, v katerem delu se stroški, ki so sicer v poslovnih izkazih upoštevani v davčnem obračunu ne priznajo v celoti ali delno. Gre na primer za odhodke v povezavi s stroški, ki niso nujni ali običajni za ustvarjanje prihodkov družbe, obresti povezanih oseb nad predpisano obrestno mero, obračunano amortizacijo po višjih amortizacijskih stopnjah od zakonsko dovoljene, stroške reprezentance, ki se priznajo samo v višini 50 %, popravke/odpise terjatev, ki se zaradi neizpolnjevanja pogojev ne priznajo kot davčno priznani odhodki.

  • Investicijske olajšave: Davčni zavezanci imajo v obračunu tudi možnost zniževanja davčne osnove in koriščenje olajšav, kot so 40 % olajšava za investiranje v opredmetena osnovna sredstva, olajšave za zaposlovanje invalidov in brezposelnih oseb, olajšave pri prostovoljnem dodatnem pokojninskem zavarovanju, olajšave za donacije humanitarnim, invalidskim, športnim in drugim organizacijam.
  • Olajšave za raziskave in razvoj: Določeni zavezanci, ki se ukvarjajo z raziskovalnimi dejavnostmi, lahko uveljavljajo 100 % olajšavo, vendar je praksa v zadnjih letih pokazala, da inšpektorji za priznavanje te olajšave zahtevajo izpolnjevanje vrsto pogojev, ki jih majhne družbe težko izpolnijo.
  • Dolgoročne rezervacije in garancije: Davčno osnovo zmanjšuje tudi 50 % oblikovanih dolgoročnih rezervacij za izplačilo odpravnin in jubilejnih nagrad delavcem, za kar družbe potrebujejo aktuarski izračun. Enako so priznane garancije, na primer za dana jamstva v garancijskem roku, pri čemer morajo vodje družb na osnovi preteklih izkušenj in statističnih podatkov utemeljiti, da je oblikovan znesek realen.

Seveda velja opozoriti tudi na tiste že klasične metode zniževanja davčne osnove in najpogostejše napake, ki jih inšpektorji še posebej radi pogledajo, kot so visoki potni stroški (še posebej ob majhnih plačah), preko posojil prikrito izplačil plač ali dobička, računi za stroške, ki niso običajni za vašo dejavnost in stroški, ki se nanašajo na zasebno porabo.

Če bosta tako računovodja kot vodja poslovnega subjekta dobro sodelovala pri pripravi finančnih izkazov ter davčnega obračuna, bodo ti pripravljeni kar najbolj kakovostno ter vsebinsko pravilno, hkrati pa boste pripravljeni tudi na morebiten obisk davčnega inšpektorja.

Podjetja pričakujejo pravo informacijo, ki je dostopna v vsakem trenutku

Računovodje so svetovalci in desna roka direktorjem podjetij 

V FIN Servisu vsako leto izberejo Naj sodelavca in tokrat je naziv pripadel njihovemu skrbniku strank Alenu Nuhanoviću. Alen je v podjetju zaposlen že osem let, svetuje več kot 35 podjetjem, ob tem pa vodi tudi manjšo ekipo ljudi. Pravi, da je del njegovega poslanstva predvsem, da svojim strankam omogoča brezskrbnost, medtem ko svojim sodelavcem v timu pogoje za napredek. Z njim smo se pogovarjali tudi o tem, kako se je v zadnjem obdobju spremenilo delo računovodje, kako je na to vplival tehnološki razvoj in kaj v bistvu pričakujejo stranke. Vabljeni k zanimivemu branju!

Alen se je s svetom računovodstva in financ prvič srečal prav v FIN Servisu. Kot pravi, je logiko dela hitro osvojil, saj se s tem srečuje že vse življenje, le na drugačen način. »Ko začneš uporabljati življenjske izkušnje in življenjsko logiko v poslovnem svetu, kar hitro ugotoviš, da je vse skupaj močno povezano,« še dodaja. Prav tako je v podjetju hitro poslovno rastel, zahvaljujoč svoji želji po znanju, vloženemu trudu in odličnemu mentorju – direktorju podjetja. 

Podatek ima dodano vrednost le, če se spremeni v relevantno informacijo 

V času digitalizacije je opravljanje računovodskih storitev v zunanjem računovodskem servisu moderna verzija računovodstva. Čedalje več podjetij, tudi večjih, se odloča za zunanje računovodstvo, saj je računovodja s pomočjo digitalnih rešitev del podjetja, čeprav fizično ne sedi na sedežu družbe, pojasnjuje Alen. Prav tako dodaja, da »je danes samo knjigovodstvo nepomembno za doseganje dolgoročnih ciljev, saj je to v procesu poslovanja nekaj samoumevnega. Stanke pričakujejo predvsem pravo informacijo, ki je dostopna v vsakem trenutku. Izjemno pomembno je, da se skozi sistem dela podatek spremeni v informacijo in da je ta informacija dostopna odločevalcem v vsakem trenutku. Iz računovodij smo se preobrazili v svetovalce in postali desna roka direktorjem podjetij, saj jim pomagamo pri sprejemanju pravih odločitev.«

In kako zadovoljiti pričakovanja strank v današnjem hitrem tempu?

»Enako kot v vsakdanjem življenju,« pravi Alen, »torej z odnosom in strokovnostjo. S prevzemanjem odgovornosti in soočanjem ter reševanjem izzivov v skladu s cilji družbe, s katero delaš.« Opaža tudi, da so se pričakovanja strank čez leta spremenila, saj je bilo računovodstvo v preteklosti v njihovih očeh neko nujno zlo, ki bo zadovoljilo potrebe države, v bistvu so imele percepcijo, da računovodja dela v imenu države in da to ni nekdo, ki bo v okviru zakonov svetoval podjetnikom pri doseganju njihovih ciljev. To se je seveda popolnoma spremenilo: »Danes nas podjetniki in odločevalci pokličejo ter vprašajo za mnenje, nasvet, in preden sprejmejo odločitev, preverijo, kako je ta izvedljiva z vidika računovodstva, davkov in financ.«

Ob tem je dodal, da je izjemno pomembno tudi, da ima podjetje, v katerem delaš, jasno izdelano vizijo, tako kot FIN Servis, in da se pri svojem delu ter zagotavljanju storitev strankam lahko zaneseš in nasloniš tudi nanjo, predvsem takrat, ko se pojavijo izzivi.

Prav ti izzivi pa razbijajo tabu, da je računovodstvo dolgočasna služba …

Ker se srečuješ tako z majhnimi kot tudi velikimi podjetji in ker je poslanstvo FIN Servisa, da ponuja celovite rešitve za uspešno poslovanje podjetij, so izzivi del vsakdana, pojasnjuje. Alen je zanje hvaležen in poudarja, da je pri premagovanju teh pomembno, da »najprej narediš analizo in razmisliš, na kakšen način ga je najboljše rešiti. Nato se lotiš organizacije ter razvrščanja po pomembnosti in zahtevnosti. Pri tem je treba tudi delegirati delo in določene izzive deliti s svojo ekipo, saj tako napredujemo oboji.«

»Če želim napredovati, morajo napredovati tudi ljudje okoli mene.«

Tako nadaljuje in pojasnjuje, da je tim manjše narave, in v smehu doda, da je kombinacija popolnega. Pravi, da je pomembno, da so sodelavci močno motivirani, ambiciozni ter se želijo izobraževati. Znotraj ekipe je seveda izjemno pomemben odnos ter to, da se vsak posameznik v službi počuti dobro in da z veseljem pride v pisarno. Sledijo viziji in vrednotam podjetja, ki se ujemajo z njihovimi lastnimi, in hkrati poslušajo vsakega posameznika in ustvarjajo okolje, v katerem lahko vsak sledi tudi svojim osebnim ciljem. Ko je to dobro definirano znotraj ekipe, je želja po rasti in napredovanju visoka ter posledično motivacija zelo močna.

V svoje delo je zaljubljen …

Pri njegovem delu ga najbolj motivira, da je njegova osebnostna rast sorazmerna z rastjo podjetja. »Ključno je, da ima FIN Servis enako poslanstvo, kot ga imam jaz, in mi omogoča uresničitev vseh poslovnih idej. Motivacija je povezana tudi z ljubeznijo do dela. Težko je biti motiviran, če delaš nekaj, kar ti ni všeč. Sam sem v svoje delo močno zaljubljen, zato je tudi motivacija na zelo visokem nivoju,« zaključi.

Na koncu nam je Alen zaupal, da je izjemno aktiven tudi zunaj pisarne. V prostem času rad uživa v družbi svojih prijateljev in je velik nogometni navdušenec. Prav tako se tudi rad izobražuje na različnih področjih, saj meni, da ti znanja ne more nihče vzeti.

Alenu čestitamo za naziv Naj sodelavec in mu želimo veliko uspehov na poslovni in osebni poti.

DDV novosti in novejša sodna praksa ter napovedane spremembe v 2022

Na 23. Kongresu izvajalcev računovodskih storitev je mag. Tanja Urbanija predstavila novosti in spremembe ter napovedala prihodnje morebitne spremembe DDV-ja v letu 2022. DDV spremembe pri e- poslovanju smo ravno dobro začeli uporabljati in sedaj ugotavljamo, da je vpliv precej širši kot samo na e-poslovanje, saj vpliva tako na dela na nepremičninah v tujini kot tudi na oddajanje apartmajev v tujini, kadar to zaračunamo fizični osebi. Spremembe, ki nas čakajo v novem letu, se nanašajo predvsem na zmanjšanje administracije za tujce, zmanjšana bo tudi administracija za domače subjekte. Spremembe prinašajo tudi nekaj novih nakupov, kjer bo možno odbiti DDV in morda ni daleč čas, ko bo možno izvesti prodajo brez izdanega računa.

Prva sprememba torej prihaja na področju tujcev, ki so davčni zavezanci s sedežem izven EU, vendar opravljajo v EU telekomunikacijske, elektronske storitve ali pa storitve oddajanja fizičnim osebam. Podjetja, ki ustrezajo tem pogojem, se morajo registrirati za namene DDV v državi članici, kjer ima prejemnik (fizična oseba) sedež.

Druga sprememba nastopi pri prodaji blaga na daljavo po 1. 7. 2021. Gre namreč za novo ureditev, predvsem za male prodajalce. Po novi ureditvi mali prodajalci iz Slovenije zaračunajo slovenski DDV, če imajo sedež samo v Sloveniji, če je končni kupec iz EU in skupna vrednost dobav v letu ne preseže 10.000 evrov.

Ko prodajalec preseže vrednost 10.000 evrov, zanj začne veljati generalna ureditev za velike prodajalce, po kateri ima prodajalec dve možnosti. Lahko se registrira prek VEM portala ali pa se registrira za DDV namene v državah končnih kupcev.

Razlika med vzorci, darili in brezplačnimi pošiljkami

Razlika nastopi tudi med vzorci, darili in brezplačnimi pošiljkami. Prodajalcem vzorcev ni treba šteti v dobavo, dokler gre za razumne količine in so namenjeni bodočim kupcem in ne nadaljnji prodaji. To pomeni, da se vzorcev ne poroča v DDV-O in se ne poroča za Intrastat. Za razliko od vzorcev pa se darila in brezplačne pošiljke štejejo za dobavo in morajo prodajalci znotraj Slovenije plačati izhodni DDV ali pa ob nakupu ne odbijejo DDV-ja. Na ravni EU pa morajo za darila prodajalci odbiti DDV in nato prejemnik naredi samoobdavčitev ali pa prodajalec ne odbije DDV-ja in tako posledično prejemniku ni treba delati samoobdavčitve. Darila se na ravni EU poroča v Intrastat, prejemniki pa morajo poročati o tržni vrednosti darila.

V letu 2022 nas čaka veliko novih sprememb na naslednjih področjih:

  • Odbitek DDV-ja od nabav osebnih vozil, motornih koles, s pomožnim motorjem. Sprememba se bo nanašala na vozila s pogonom brez izpustov CO2, ki so namenjena za opravljanje dejavnosti in imajo maksimalno bruto vrednost 80.000 evrov.
  • Fizične osebe bodo prejele račun le, če ga bodo zahtevale.
  • Za kmete se bo odpravil prag 7.500 evrov za obvezno DDV identifikacijo.

Novosti in aktualne spremembe spremljajte na naših komunikacijskih kanalih ali pa nas kontaktirajte na info@fin-servis.si.

Kakšne vrste bančnih izpiskov poznamo?

In kateri nam olajšajo delo ter vsakodnevno poslovanje?

Preverite v kratkem in zanimivem videu!

Kaj je e-račun in kako se razlikuje od elektronskega računa?

Elektronski račun je vsak račun, ki ga ne prejmemo v fizični obliki, najpogosteje govorimo o PDF in Word formatu, torej oblika ni standardizirana. Najpogosteje ga pošljemo in prejmemo prek e-pošte. Zapis e-računa pa je standardiziran in zakonsko predpisan v XML obliki.

Kakšna je razlika in kako nam olajša poslovanje?

  • PDF ali Word oblika računa je enaka fizični obliki računa, le da ga lahko pošljemo ali prejmemo v elektronski obliki (najpogosteje prek e-maila). To pomeni, da jih računovodje še vedno knjižijo tako, da vse podatke, ki so na računu, torej datum opravljene storitve, datum valute, znesek in podobno, vnesejo ročno.
  • XLM oblika pa je oblika računa, ki je točno določeno predpisana in jo je možno neposredno uvoziti v različne programe. To pomeni, da program prepozna vse postavke na računu in jih avtomatsko zapiše ter tako omogoča zmanjšanje morebitnih napak pri knjiženju, prav tako pa tudi bistveno olajša sam proces knjiženja.

Kaj lahko stori vsak podjetnik?

Korak 1: Pri svojem računovodskem servisu preveri, ali uporablja program, ki omogoča pošiljanje in prejemanje e-računov (npr. Vasco, Minimax oziroma drugi).

Korak 2: Podjetniku so na voljo 3 načini pošiljanja e-računa.

  • E-pošta, e-račun se iz računovodskega programa enostavno pošlje na e-pošto prejemnika. Prejemnik na e-mail prejme XML datoteko, ki jo uvozi v svoj računovodski program.
  • Banka: Podjetnik lahko svoje izdane račune uvozi v svoj bančni program, ki jih potem prepošlje kupcem. Podjetnik se mora za to opcijo predhodno prijaviti na banki kot izdajatelj e-računov.
  • Drugi ponudniki: Poznamo več ponudnikov izmenjave e-računov, preveriti moramo, kateri je povezan z računovodskim sistemom in se pri njemu registrirati (npr. Vasco in Minimax sta povezana z sistemom ZZI imenovanim BizBox).

Korak 3: Če podjetnik pošilja e-račune proračunskim uporabnikom, potrebuje še kvalificirano digitalno potrdilo.

Korak 4: Zavedati se moramo, da se mora stranka strinjati s prejemom e-računa.

Korak 5: Glede na način, ki ga je podjetnik izbral za pošiljanje e-računov, e-račun uvozi v svoj računovodski program.

Kakšne prednosti e-račun prinaša podjetniku?

Izdajanje e-računa je hitrejše in enostavnejše, e-račun prispe do naslovnika v trenutku.

Z uporabo e-računa ne potrebujemo več poštnih storitev.

Lažje shranjevanje in evidentiranje. Ni potrebe več po mapah polnih fizičnih računov.

Enostavnejša preglednost poslovanja, v trenutku lahko pogledamo izdane in prejete e-račune glede na znesek, mesec ipd.

Z e-računi skrbimo tudi za svoje okolje.

Podcast: Kakšna je vloga računovodje, kaj se je spremenilo in kaj to pomeni za podjetnike?

S Tonetom Dolenškom, direktorjem računovodskega in svetovalnega podjetja FIN-Servis d.o.o., smo govorili o pomembnosti zavezništva med računovodstvom in podjetnikom, kaj lahko pričakuje podjetnik od računovodje, kakšno podporo mu mora ta nuditi in kdo ter kdaj mora prevzeti odgovornost za morebitne napake.

Pogovor vodi Rok Šeško. Vabljeni k ogledu!

FIN Servis je praznoval 25. obletnico poslovanja

Ob tej jubilejni priložnosti se iskreno zahvaljujemo vsem poslovnim strankam za zaupanje in zaposlenim. Verjamemo, da bomo skupaj še naprej dosegali odlične rezultate.

Oglejte si video nagovor Toneta Dolenška, direktorja FIN Servis.

To spletno mesto uporablja piškotke za namen izboljšave delovanja spletnega mesta. Več informacij najdete v naših pravilih o rabi piškotkov.